税务师专业问答

  进项税额一般规定：进项税额是纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、非货币性资产、不动产，支付或者负担的增值税额。准予从销项税额中抵扣…

  销项税额和进项税额转出分录：结转进项税额：借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税），贷：应交税费—应交增值税（进项税额）；结转销…

  进项税额和销项税额月末结转会计处理，结转进项税额：借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税），贷：应交税费—应交增值税（进项税额）…

  减免税的三种方式是税基式减免、税率式减免、税额式减免。税基式减免即通过缩小计税依据方式来实现税收减免。具体应用形式有设起征点、免征…

  劳务费发票是3或者6个点的税。一般纳税人使用的劳务费增值税专用发票执行6%的税率。如果是小规模纳税人或其他个人，则适用3%的征收率，增值…

  增值税起征点和免征额的区别：起征点征税对象的数额未达到规定起征点的不征税；达到或超过起征点的，就其全部数额征税。免征额对纳税对象…

  起征点不含免税收入。对个人销售额未达到规定的增值税起征点的，免征增值税；达到起征点的，依照规定全额计算缴纳增值税。增值税起征点的适…

  扣减增值税进项税额计算公式：购进农产品，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和扣除率计算抵扣进项税额。公式：进项税额=…

  扣减增值税规定：两类创业人员优惠政策：从事个体经营的，在3年内按每户每年12000元为限额，依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城建税、教…

  退增值税的账务处理：根据正常销售，确认收入，借：银行存款或应收账款，贷：主要经营业务收入，应交税费——应交增值税（销项税额）。缴纳增值…

  增值税先征后退计入营业外收入科目。增值税先征后退会计处理：根据正常销售，确认收入，借：银行存款或应收账款，贷：主要经营业务收入，应交税…

  增值税先征后退会计处理：根据正常销售，确认收入，借：银行存款或应收账款，贷：主要经营业务收入，应交税费——应交增值税（销项税额）。缴纳…

  增值税先征后退属于政府补助。政府依照国家有关规定采取先征后返（退）、即征即退等办法向企业返还的税款，属于以税收优惠形式给予的一种政…

  符合申请留抵退税的的条件：从2019年4月税款所属期起，连续6个月增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于50万元。纳税信用等级…

  流转税的作用：流转税的征税范围比较广泛，它能够广泛筹集财政资金，保证国家能及时、稳定、可靠地取得税收财政收入。流转税以商品劳务的…

  契税是指不动产（土地、房屋）产权发生转移变动时，就当事人所订契约按产价的特殊的比例向新业主（产权承受人）征收的一次性税收。契税的特征…

  税金及附加是属于费用类。税金及附加是反映企业经营主体业务应负担的营业税（已取消）、消费税、城市维护建设税、城镇土地使用税，资源税和…

  残疾人就业保障金计入“管理费用”科目。残疾人就业保障金的会计处理，计提的时候，借：管理费用，贷：其他应该支付款—残保金。缴纳的时候，借…

  个人出租商铺需要交的税如下：房产税(从租计算)。个人所得税。增值税。城市维护建设费。印花税。个人出租商铺交税的计算：个人出租商铺房产…

  可以抵扣进项税额。根据《关于深化增值税改革有关政策的公告》：第六条、纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。…

  支付劳务费需发票。发票是经济交易证明文件，它是纳税人收支证明，也是增值税的税收依据。因此，支付的劳务报酬费用需要取得发票，以证明公…

  印花税申报缴纳时间：对于按照月度计算应纳税额的，应当在每月的1日至15日内，向主管税务机关申报并缴纳上一月份的应纳税额。对于按照季度…

  消费税不一定计入税金及附加。企业将其生产的产品直接向外销售，对于应缴纳的消费税，通过“税金及附加”科目核算；若企业将应税消费品用…

  电子发票使用有效期是1个月。发票，是指一切单位和个人在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中，所开具和收取的业务凭证，是会…

  不是车船税。车辆购置附加税是在买车之后需要缴纳的一种税，由当地国税部门征收。车船税全称是车船使用税，是对使用车辆的过程中征收的一种…

  机动车发票进项可以抵扣。发票，是指一切单位和个人在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中，所开具和收取的业务凭证，是会计核…

  印花税不通过应交税费核算的原因：《小企业会计准则》规定印花税不需要通过“应交税费”科目计提，缴纳的时候直接计入“税金及附加—印花税…

  一般纳税人的公司能够开具增值税专用发票。小规模纳税人不可以开具专用发票的，需要开具专票的可向主管税务机关申请代开。增值税专用发票是…

  住宿票的税点是6%、3%或者1%。一般纳税人提供住宿服务，可以开具6%的增值税专用发票或6%税率的增值税普通发票，即住宿票的税点是6个点。若…

  不需要交。法律依据：《印花税暂行条例》第二条，下列凭证为应纳税凭证：购销、加工承揽、建设工程勘测考察设计、建筑安装工程承包、财产租赁…